財務進階培訓(ppt 57頁)

資產負債表項目介紹
資產
1.貨幣資金： 包括現金和銀行存款等；
2.短期投資： 用閑置的流動資金投資於擬在一年內變現的有價證券，其
目的是謀取比存款利息更高的收益；
3.應收帳款： 指因銷售商品或提供勞務而收到的尚未兌現的票據，或應
向客戶收取的款項；
4.壞帳準備： 企業對預計可能無法收回的應收帳款所計提的壞帳損失，
又稱備抵壞帳；
5.其他應收款：指上述應收項目之外的其他各種應收、暫付項目，如備用
金、保證金等；
6.存貨： 指企業因生產、銷售需要而儲備的原材料、包裝物、在產
品、產成品、庫存商品等；
7.待攤費用： 指已經支出但應由本期和以後各期分攤的費用，如待攤保
險費等；

8.長期投資： 用特定來源的資金，通過參股、控股的方式所持有的直接
投資與間接投資，其目的是謀取集團的協同效應與長期利益;
9. 固定資產： 指企業購建房屋、設備等固定資產時支付的成本；
10.累計折舊： 指固定資產的累計折舊；
11.無形資產： 指通過長期使用可以為企業帶來超額收益的無實物形態的
資產，如專利權,專利技術；
商標權、著作權、土地使用權,商譽；
12.遞延資產： 指不能全部計入當年損益而應該在以後分期攤銷的長期費
用，如開辦費等。

負債
1.短期借款： 指企業向銀行或其他單位取得的短期貸款；
2.應付帳款： 指企業購買商品或接受勞務而應付給供應商的款項等；
3.其他應付款：指企業除上述應付款之外的其他各種應付項目；
4.預提費用： 指企業於本期計提但尚未支付的各項費用，如預提利息費，
預提修理費等；
5.長期借款： 指企業向金融機構或非金融機構取得的一年以上的貸款；
6.應付債券： 指企業為籌措長期資金而發行的企業債務；
7.長期應付款：指企業因引進設備或融資租入固定資產而發生的應付款項。

所有者權益
1.實收資本： 即資本金；
2.資本公積： 即股本溢價，接受捐贈以及資產重估增值價形成的資本；
3.盈餘公積： 指企業依法從利潤中累計計提的保留盈餘；
4.未分配利潤：指企業累計未分配的保留盈餘。

..............................