某股份公司內部會計控製製度(doc 31頁)

某股份公司內部會計控製製度目錄：
第一章 總則
第二章 內部會計控製的基本目標和原則
第三章 內部會計控製的內容
第四章 內部會計控製的檢查
第五章 附則

某股份公司內部會計控製製度內容摘要：
第一條 為促進公司內部會計控製建設，加強內部會計監督，維護公司正常的業務運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計製度》、《內部會計控製規範——基本規範》、《公司法》等法律法規，結合公司實際情況，製定本製度。
第二條 本製度所稱內部會計控製是指公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章製度的貫徹執行而製定和實施的一係列控製方法、措施和程序。
第三條 本製度適用於本公司及本公司下屬的各辦事處、經營單位等獨立核算的會計實體。
第四條 本製度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執行本製度。
第五條 公司負責人對本公司內部會計控製製度的建立健全和有效實施負責。
第六條 公司內部會計控製應達到以下基本目標：
（一） 規範公司會計行為，保證會計資料真實、完整。
（二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。
（三） 確保國家有關法律法規和公司內部規章製度的貫徹執行。
第七條 公司內部會計控製應遵循以下主要基本原則：
（一） 內部會計控製應符合國家有關法律法規。
（二） 內部會計控製應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、經濟業務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控製的權力，任何業務都不得超越內部控製程序處理。
（三） 公司內部涉及會計工作的部門、崗位應合理設置，其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互製約、相互監督。
（四） 內部會計控製應遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控製效果。
（五） 隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，應不斷修訂和完善公司內部會計控製製度。

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