貨幣資金=廣義現金（現金會計）.ppt11

貨幣資金/廣義現金（現金會計）
龔凱頌

中山大學管理學院會計學係
現金會計
第一節 庫存現金
第二節 銀行存款
第三節 其他貨幣資金
第一節 庫存現金
一、現金的性質和範圍（事關“會計確認”）
（一）現金的性質
現金是通用的交換媒介，也是對其他資產進行計量的一種尺度與會計處理的基礎。現金必定具有普遍的可接受性；使用時不受任何限製。因此，現金是企業中流動性最強的資產。
（二）現金的範圍
1、 庫存現金（即狹義的現金）
2、可隨時動用的銀行存款（注：定期存單做投資處理）
3、其他可以普遍接受的交換媒介/流通手段（類似於“其他貨幣資金”）
銀行本票Cashier ‘S Check 銀行彙票Bank Draf
保付支 票Certified Check 個人支票Personal Check
郵政彙票Postal Money Order 旅行支票Traveler ‘s Check
保付支 票：存款人開具的、由銀行保證支付的支票。
旅行支票：銀行發行的具有固定麵額的、供持票人在旅行中作支付使用的支票。

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