企業負債管理.ppt84

第十章 負債
流動負債 （一）
短期借款 是指企業從金融機構借入的期限在一年以下的各種借款。企業應設置“短期借款”科目來核算借入的短期借款，並按債權人和借款種類設置明細科目。
應付賬款是指企業因購買材料、商品和接受勞務供應而應支付，但尚未支付給供應單位的款項。“應付賬款”科目按照供應單位的戶名設置明細科目。其他的各類應付及暫收款項不通過該科目核算。
流動負債 （二）
應付票據是由出票人出票，承兌人承兌，付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的商業彙票，我國商業彙票的付款期限最長不超過6個月。商業彙票按承兌人不同可分為商業承兌彙票與銀行承兌彙票。
流動負債 （三）
商業彙票按承兌人不同可分為商業承兌彙票與銀行承兌彙票。商業承兌彙票，可由付款人或收款人簽發，其承兌人應為付款人，為收款人或被背書人所持有，承兌人對這項債務在一定時期內支付的承諾，作為付款人的一項負債，付款人應於商業承兌彙票到期前將票款足額交其開戶銀行。商業承兌彙票到期日付款人賬戶不足支付時，其開戶銀行沒有代為墊款支付的責任，而是將商業承兌彙票退還給收款人或被背書人，由其自行處理。
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