現金流量表(ppt 26頁)

一、 ch9 現金流量表
二、 “現金”的含義
三、 現金流量的分類
四、 現金流量表作用小結
五、 現金流量表編製的基本原則
六、 經營活動現金流量的編製方法：直接法和間接法

一、 ch9 現金流量表
現金及現金流量表
現金
現金流量的分類
損益表和現金流量表的差異
現金流量表的編製方法
直接法
間接法
二、 “現金”的含義
在現金流量表中，“現金”是采用廣義現金概念。
廣義現金包括：庫存現金、銀行存款（但不包括不能隨時支取的定期存款）、其他貨幣資金（如外埠存款、信用證保證資金等）、以及現金等價物。
現金等價物是指雖非現金，但其支付能力與現金相差無幾的“準現金”。其基本特征有：期限短（通常要求小於3個月）；流動性強（即易以變現）；價值變動風險小。

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