內部控製手冊.doc39

第一條 目的　　為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特製定本辦法。第二條 盤點範圍　　(一)存貨盤點：係指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。　　(二)財務盤點：係指現金、票據、有價證券、租賃契約。　　(三)財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。　　1、固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。　　2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。　　3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式　　(一)年中、年終盤點　　1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。　　2、財務：由財務科與會計科共同盤點。　　3、財產：由經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。　　(二)月末盤點　　每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全麵清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)　　(三)月份檢查

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