內部控製與現金管理(doc 46頁)

內部控製與現金管理
學習目標
學習完本章後，應該能夠做到：
1. 描述出一個有效的內部控製係統
2. 使用銀行對帳單作為內部控製措施
3. 管理並處置現金
4. 對現金收款實行內部控製
5. 對現金付款實行內部控製
6. 運用預算來管理現金
7. 衡量企業中存在的道德風險

Grant Leforge 辦事處究竟出了什麼錯誤？ 答案是：在現金會計的控製上存在漏洞。Steve Lane 負責從客戶手中收取現金，而他同時還可以接觸公司的會計帳。通過操縱會計賬簿，他甚至可以隱瞞盜竊行為達幾年。此外，日常也沒有人檢查他的工作。我們在本章中所討論的幾步程序將能解釋公司如何才能避免此種盜用行為的發生，當然，這些控製係統雖不能完全防止錯誤，但好的控製至少可以幫助發現不道德的或是違法的行為並限製其影響。
內部控製對於大公司並不是可有可無的。《外部腐敗法》(The Foreign Corruption Practices Act)要求公司在證券交易委員會的控製下保持適當的內部控製係統，而不論其是否存在外部交易。法案同時還包括對於行賄受賄和其他腐敗行為的特別禁令。
本章主要討論內部控製，即經理用來控製經營和保護公司資產的組織的計劃和完整的框架。本章將這些控製方法主要運用到現金（流

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