MOTOROLA內部控製標準.pdf75

MOTOROLA內部控製標準
１．０一般控製要求
２．０收人周期
３．０采購周期
４．０工資周期
５．０製造周期
６．０融資周期
８．０計算機係統控製
一、序言
自１９７９年，摩托羅拉就已正式闡明一項公司完善經營和財務控製製度的政策。內部控製
標準的產生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規定，實行可靠的經
營和財務報告製度，以及保證本公司業務活動和記錄的完整。“摩托羅拉內部控製製度”及
與之相關的外部環境的概述如下。
此版標準的頒布，旨在保證控製標準符合自上一版以來由於不斷變化的全球商業環境，新製
定的法律規定以及計算機技術和應用的進步使之成為必需的控製要求。此版亦加強了手冊向
使用者傳達內部控製標準和準則的有效性。對風險和標準信息進行了修正，以保證在全公司
內得以適當地解釋和應用。對上一版未包括的業務活動增設了標準。對１９８９版的重大更
改的概要見附錄Ｃ。
二、目標
正如總裁和財務總監在引言中所述，良好的內部控製是實現我們的主要創意和目標之根本。
例如，要達到和超過六個西格瑪質量和不斷地縮短循環作業周期，不僅在我們的工廠，而且
在維修中心，銷售中心，行政管理部門以及整個組織，都需要良好的程序管理。運用本文件
所述的控製標準可以
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