內部控製審計評價表（XLS 14）

內部控製類別

企業是否編製銷售計劃，對銷售進行計劃控製？
企業是否與購貨單位簽訂銷售合同，對銷售進行合同控製？
企業會計部門是否參與銷售合同會簽？
與銷售業務有關的不相容職務〈如錢、帳、物的管理〉是否分離？
銷售人員是否在授權範圍內辦理業務，授權以外的業務是否經過特殊審批？
發生賒銷業務的，是否對銷售客戶的信用情況進行調查？
賒銷業務的發生是否經過企業有關部門負責人審批並簽字？
企業是否建立貨物發運的審批製度？
銷售發票和發貨單是否連續編號？如發生缺號，是否查明原因？作廢的銷售發票和發貨單是否已注銷並妥善保管？
商品發出後，是否有專人負責收款工作？
企業是否設置總分類帳和明細分類帳，對銷售業務進行總分類和明細分類核算？
銷售壞帳是否按規定的審批程序處理？
銷售折扣是否得到授權？
銷售退回是否經有關負責人批準後才辦理銷帳和退款手續？
廢料、殘料出售是否按一般商品銷售處理？
傭金的支出是否執行國家有關規定？

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