某集團財務預算管理製度2.pdf25

集團全麵財務預算管理製度
1. 目的
為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計劃的實現，同時為
加強對下屬子公司經營的控製和指導，通過對預算的編製和執行
來評價各下屬子公司的經營業績，改進下屬子公司經營過程中的
不足，特指定本預算管理製度。
2. 適用範圍
集團下屬各控股子公司
3. 職責
3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財
務預算編製的執行部門。
3.2 財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核並出具
審核意見，並對財務預算執行情況進行監控。
3.3 集團董事會負責製定總體經營規劃和年度經營計劃，分配各
下屬公司的經營任務，並負責下屬子公司財務預算的審批和下達
4. 內容
4.1 預算編製原則和方法
4.1.1 預算編製原則：
（1）按照財政年度進行預算管理；
（2）當年費用率不能超過上年實際費用率；
（3）利潤的增長必須高於費用的增長；
（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均
創利水平。
4.1.2 編報方法
編製預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目
標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、彙總；最終
進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控製和約束。
4.2 預算層次及期間
4.2.1 各下屬子公司應該根據本公司組織架構、業務特點等分層次
進行預算安排，預算的層次可以分為公
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