旅遊企業流動資產的核算(PPT 40頁)

旅遊企業流動資產的核算
5.1 旅遊企業貨幣資金的核算
5.1.1 貨幣資金概述
貨幣資金是旅遊企業所擁有的處於貨幣形態的經營資金，是流動資產的重要組成部分。它包括現金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
良好的貨幣資金內部控製應該達到以下幾點：
（1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。

（2）貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據。
（3）全部收支及時準確入賬，並且支出要有核準手續。
（4）控製現金收支，當日收入現金應及時送存銀行。
（5）按月盤點現金，編製銀行存款餘額調節表，以做到賬實相符。
（6）加強對貨幣資金收支業務的內部審計。
5.1.2 現金的核算

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