某公司會計核算基礎工作規定(doc 3頁)

某公司會計核算基礎工作規定內容摘要：
一． 為適應企業發展戰略目標的要求，充分體現會計信息的可檢驗性，特製定本規定。
二． 會計科目的運作及賬戶的設置，按《房地產企業會計製度》（某年1月7日財政部發布）執行，不得任意更改或自行設置，因業務需要新增科目時，須報集團財務部批準。
三． 憑證一般采用收、付、轉憑證。
四． 會計核算組織程序：采用記賬憑證彙總表核算程序，記賬憑證彙總表核算組織程序圖式：
1. 根據審核後的原始憑證填製記賬憑證。
2. 根據記賬憑證彙總表編製記賬憑證彙總表。
3. 根據記賬憑證彙總登記總分類賬。
4. 根據原始收、付款憑證登記現金日記賬和銀行日記賬。
5. 根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。
6. 月終，根據總分類賬和各明細分類賬編製會計報表。
記賬憑證彙總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天將所有記賬憑證彙總編製成彙總表，然後再根據記賬憑證彙總表登記總分類賬。
記賬憑證彙總表的編製方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期）5天或10天）彙總每會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證彙總表的相關欄內，以反是反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
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