企業年金基金的基礎知識(ppt 30頁)

企業年金基金的基礎知識目錄：
一.企業年金概念
二.企業年金基金會計主要特點
三.企業年金基金資產
四.企業年金基金投資運營
五.企業年金基金負債/收入和費用
六.企業年金基金淨資產及年金待遇給付
七.企業年金基金財務報表編報

企業年金基金的基礎知識內容簡介：
企業年金概念是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上,自願建立的補充養老保險製度。
企業年金基金概念是指根據依法製定的企業年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業補充養老保險基金。
企業年金基金由企業繳費、職工個人繳費和企業年金基金投資營運收益組成，實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理企業年金基金應當作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。受托管理基金的年金理事會或法人受托機構，是編製年金基金財務報表法定責任人。
賬戶管理人.受受托人委托，管理基金賬戶專業機構，建立基金企業賬戶和個人賬戶，記錄繳費、投資收益，計算年金待遇，提供賬戶查詢和報告。
托管人.受受托人委托，保管年金基金財產的商業銀行或專業機構，負責基金會計核算和估值，複核、審查投資管理人計算的基金財產淨值，定期向受托人提供財務報表。投資管理人.受受托人委托，對基金進行投資，與托管人核對會計處理和估值結果。
企業年金基金作為一種信托財產，必須存入企業年金專戶，獨立於委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業年金基金提供服務的自然人、法人或其他組織固有財產及其管理的其他財產，並作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。

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