企業內部會計控製規範(doc 39頁)

企業內部會計控製規範目錄：
一、差旅費報銷管理製度
二、內部控製製度設計
三、財務部各崗位人員應知應會標準
四、原始憑證管理辦法
五、會計基礎工作標準
六、內部稽核製度��
七、內部會計控製規範──采購與付款
八、內部會計控製規範──銷售與收款
九、內部會計控製規範──貨幣資金
十、內部會計控製規範──基本規範(試行)
十一、倉庫管理製度

企業內部會計控製規範內容簡介：
內部控製製度的範圍應當涉及企業的各種經濟業務，範圍擴展得越大，控製就越是嚴密，作用也就越大。經濟業務的種類繁多，內部分工較細，對外關係複雜，因此要設計嚴密完善的內部控製製度，其範圍應當擴展到企業的每一種經濟業務，對所有經辦業務的部門和人員都提出具體要求，以保證內部控製製度的效用。企業的貨幣資金收支業務和產品購銷業務不僅數量大，而且牽涉的部門和人員多，大多數又是與企業外部發生業務關係，因此發生錯誤和弊端的可能性較大，尤其是產品的賒購、賒銷業務，更是如此。所以內部控製製度應以上述兩類業務為中心來設計，將它們作為控製的主要範圍和內容。
收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現金。由於通過銀行收款的業務，受到了銀行的直接監督，起到了外部控製的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業務中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此，貨幣資金收入業務的內部控製製度設計，主要針對現金收入業務。一般情況下，企業的現金收入主要有銷售貨物取得現金和回收欠款，取得現金。

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