企業會計準則及應用指南(doc 74頁)

企業會計準則及應用指南目錄：
一、資產類
二、負債類
三、共同類
四、所有者權益類
五、成本類
六、損益類

企業會計準則及應用指南內容簡介：
企業應當按照企業會計準則及其應用指南規定，設置會計科目進行賬務處理，在不違反統一規定的前提下，可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合並會計科目。不存在的交易或者事項，可以不設置相關的會計科目。本指南中的會計科目編號，供企業填製會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件係統參考，企業也可以根據本規定，結合本企業的實際情況自行確定會計科目編號。
企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應按月編製“銀行存款餘額調節表”調節相符。

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