貨幣資金的基本概念(ppt 68頁)

貨幣資金的基本概念目錄：
第一節、貨幣資金概述
第二節、現金
第三節、銀行存款
第四節、其他貨幣資金

貨幣資金的基本概念內容簡介：
“現金日記賬”由會計部門的出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提取現金時填製的銀行存款付款憑證，按照業務發生的先後順序逐日逐筆登記。銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業在基本賬戶以外的銀行借款轉存，與基本存款賬戶企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
“銀行存款日記賬”由會計部門的出納人員根據審核無誤的銀行存款收、付款憑證，按照業務發生的先後順序逐日逐筆登記。
根據中國人民銀行有關支付結算辦法規定，除了現金適用範圍內的收付業務可以采用現金結算外，企業發生的貨幣資金收付業務都必須通過銀行辦理結算 。
支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

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