企業現金流量表分析(ppt 28頁)

企業現金流量表分析內容簡介：
現金流量表是繼資產負債表、利潤表之後的第三張主要的會計報表。現金流量表以現金和現金等價物為編製基礎。現金是指企業的庫存現金和可隨時用於支付的存款，企業存在金融機構不能隨時用於支付的定期存款不視為現金。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於變換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。現金流量，指企業現金和現金等價物的流入和流出。
我國的會計準則將現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三大類。現金流量表采用收付實現製，具有客觀性和可理解性。企業可能采取“創造性會計”來創造利潤，但很難、甚至不可能創造現金。
現金流量比率是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。與現金流量有密切聯係的數據，主要來自資產階級負債表和利潤表，少數來自其他資料。到期債務本息償付比率是以本期經營活動淨現金流量來償還到期債務的比率指標，到期債務包括一年內到期的長期借款、融資租賃的租賃費用、應付票據等的本金和利息，這是一個較為穩健的償債能力指標。支付能力是一個廣義的概念，除了用現金償付債務外，還包括購買商品支出、接受勞務支出、各項費用支出、各項資本性支出、對外投資支出、經營性租賃費用支出等都可以納入支付能力的範圍。

..............................