企業內部審計控製方法(doc 26頁)

企業內部審計控製方法目錄：
1.審計計劃
2.識別控製係統
3.描述現行控製
4.控製評估
5.測試關鍵控製
6.形成結論和建議
7.審計報告

企業內部審計控製方法內容簡介：
在審計計劃階段，要考慮前期的審計結果並了解相關製度。即使審計初步計劃已經與被審係統（製度或流程）的負責人達成一致，也要根據新的情況和後續的進展考慮對初步計劃進行修改。如果該係統最近經過複核，那麼複核記錄更有助於了解被審體係。如果被審體係的經理在每次審計前都要從頭給審計師介紹這個體係，那簡直太遭了。然而，要想對該體係有個清晰全麵的理解必須是漸進的過程，直到審計結束後才可能有完整的理解。審計師應像鋸條一樣增進對業務的了解：先看邊緣的和容易理解的部分，然後再進攻比較困難的核心部分。
審計報告，包括書寫正式的報告以及與經理的意見交流，是審計人員對製度流程理解、進行弱點分析以及提出改進建議的重要階段。報告階段應該客觀的複核控製係統的各個方麵以及分析整個係統的合理性。寫報告使審計師有機會“站在畫外看畫”。

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