企業內部控製與現金管理(doc 50頁)

企業內部控製與現金管理內容簡介：
內部和外部審計。為保證會計記錄的準確性，許多公司會進行定期的審計。審計是指對公司的財務報表、會計係統、內部控製、和產生以上各項的會計賬簿所進行的檢查。
由於對審計人員來說檢查一個期間內的所有交易事項從經濟上講是不劃算的，所以審計人員通常依賴會計係統來產生準確的會計記錄。要衡量公司會計係統的可依賴性，審計員們要評價其內部控製係統，發現係統的缺點並建議更正。審計員要在其審計報告中體現客觀性；而忙於工作的經理們也容易忽略他們自己的缺點。
審計分內部和外部審計。例4-2中顯示內部審計員就是公司的職員，他們直接向審計委員會彙報。在一些組織中，內部審計員直接向副總裁彙報。一年裏，他們會對公司的不同部門進行審計，以確保所有職員均服從於公司政策。外部審計員完全獨立於公司。他們受雇於像Lands’ End公司、百事公司、施樂公司等企業來對其整體進行審計。外部審計師主要考慮財務報告及影響因素。內部和外部審計師均獨立於他們所檢查的企業經營活動。一名審計師或許會發現有職員既經手現金又負責現金賬，就像Grant Leforge公司的Steve Lane一樣。在此種情況下，審計師應建議改進。而審計師的這些建議有助於公司更有效的運營。文件和賬簿。企業的文件和賬簿各不相同，包括原始憑證，如發票和購貨單，及會計日記賬、分類賬和總賬。所有文件都應提前編號。在順序編號的文件中缺頁表明有文件遺失。

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