基於外部審計模式的信貸風險控製研究(doc 10)

[摘要]本文借鑒西方審計學解決信息不對稱的研究成果，係統論述了銀行在改善信息地位方麵可以進行的工作，指出銀行可以從企業外部、內部兩方麵入手，著重收集基本信息、管理層信息、內部控製製度信息，詳細分析了信息收集的理論基礎、內容與途徑，並指出了一些實際工作中可能出現的錯誤。

　　銀行信貸資產風險的重要成因是銀行與貸款申請人之間的信息不對稱。由此導致的結果之一是逆向選擇，即銀行隻願為眾多貸款申請人提供平均水平的貸款幫助，並由此提出平均水平的貸款要求，這使得貸款申請人中的優秀者認為不合算而放棄申請，從而使貸款申請人的平均水平下降，如果銀行沒有及時調整信貸政策，就會給剩餘的申請人提供過於優厚的貸款幫助，從而使信貸資產麵臨風險；信息不對稱導致的另一後果是道德風險，即銀行將資金使用權讓渡給貸款人後，所處的信息劣勢使銀行無法充分監督資金的使用，而資金使用人追求自身利益最大化的目標一旦與銀行的目標產生衝突，就會使信貸資產麵臨的風險高於申請時的水平，容易使銀行利益受損。因此，如何將這種信息不對稱降至最低，是信貸風險控製要研究的重要方麵。實際上麵臨這種情況的還有擔負外部審計職能，在發達市場經濟中發揮重要作用的社會審計行業。他們被要求在信息不對稱條件下迅速了解企業的真實財務狀況，對企業財務報表發表審計意見，並承擔審計責任。為此西方審計學界做出了

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