企業內部控製的全麵分析(ppt 101頁)

企業內部控製的全麵分析目錄：
1、內控的概念
2、風險與內控的關係
3、基本業務的內部控製

企業內部控製的全麵分析內容提要：
1、 內控的概念
內部控製是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、製約和調整內部業務活動的自律係統，其貫串於經營活動的全部過程。
內部控製包括：控製環境、會計係統和控製程序。
（一）控製環境：
經營管理的風格、方式和風格。
組織結構（組織圖）
董事會
授權和分配責任的方法（工作說明書）
管理控製方法
內部設計
人事政策和實務
外部影響
（二）會計係統
確認並記錄所有真實的交易
及時充分詳細的描述交易
經營價值計量
確定經營方式時間
適當披露
（三）控製程序
交易授權
職責劃分
憑證與記錄控製
資產接觸與記錄使用
獨立稽核

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