所得稅會計基礎知識講義(ppt 40頁)

所得稅會計基礎知識講義目錄:
一、所得稅會計的概述
二、資產負債表債務法
三、所得稅費用的核算
四、所得稅列報和披露

所得稅會計基礎知識講義內容簡介:
比較資產、負債的賬麵價值與其計稅基礎，對於兩者之間存在差異分別為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，同時確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
資產的計稅基礎：指企業收回資產賬麵價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
會計與稅收處理的差異主要來自於折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產減值準備的提取。
在負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬麵價值.

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