納稅籌劃技術管理方法(doc 44頁)

納稅籌劃技術管理方法目錄：
第一章　納稅籌劃的類型
第一節　稅率式納稅籌劃
一、商品價格轉移納稅籌劃技術
（一）貨物的轉讓定價
（二）勞務的轉讓定價
（三）管理費用的轉讓定價
（四）有形資產的轉讓定價
（五）無形資產的轉讓定價
（六）資金的轉讓定價
二、選擇低稅率行業投資和納稅
（一）稅法有關低稅率行業的規定
1．企業所得稅法中有關低稅率的行業
2．外商投資企業和外國企業所得稅的相關規定
（二）利用行業低稅率的納稅籌劃
三、選擇低稅率地區投資和納稅
（一）特定地區的稅收優惠
1．經濟特區稅收優惠
2．沿海經濟開放區稅收優惠
3．沿海開放城市稅收優惠
4．經濟技術開發區稅收優惠（設在沿海開放城市內）
5．保稅區方麵的稅收優惠
（二）利用地區低稅率納稅籌劃技術
1．在低稅率地區設立經營機構
2．在低稅率地設立信托機構
第二節　稅基式納稅籌劃
一、籌資方式選擇納稅籌劃技術
（一）企業常用的幾種籌資渠道
（二）不同籌資渠道的涉稅分析
1．投資性籌資與納稅的關係
2．債務性籌資與納稅的關係
（三）利用銀行貸款進行納稅籌劃
二、費用分攤納稅籌劃技術
三、存貨計價方法
（一）存貨計價的具體方法
1．具體辨認法
2．加權平均法
3．移動平均法
4．先進先出法
5．後進先出法
（二）不同的存貨計價方法對納稅的影響
（1）采用先進先出法：
（2）采用後進先出法
（3）采用加權平均法
（三）有關存貨計價的法律規定及利用
四、折舊計算納稅籌劃技術
（—）影響固定資產計提折舊的因素
（二）固定資產折舊的方法
1．直線法
（1）平均年限法
（2）工作時數法。
（3）工作量法。
2．加速折舊法
（l）雙倍餘額遞減法。
（2）年數總和法
（三）不同折舊方法對納稅的影晌及利用
五、資產租賃納稅籌劃技術
第三節　稅額式納稅籌劃
一、有關稅額式稅收優惠政策規定
（－）免征額
（二）起征點
（三）減稅、免稅政策規定
1．增值稅暫行條例規定，下列項目免征增值稅：
2．營業稅暫行條例規定，下列項目免征營業稅：
3．外商投資企業和外國企業所得稅法規定，下列所得，免征、減征所得稅：
（四）優惠退稅
（五）再投資退稅
（六）虧損彌補
二、稅額式納稅籌劃技術
（一）設立新的機構減少納稅
（二）通過企業的分立減少納稅
（三）設立新企業時的納稅籌劃
（四）出口退稅方麵的納稅籌劃
l．利用貨物出口退稅進行納稅籌劃
2．利用產品出口壓低產品銷售價格來減少應納所得稅
第二章　國內納稅籌劃的方法
第一節　企業設立納稅籌劃方法
一、企業性質的籌劃
（一）內、外資企業的選擇
（二）中外合資企業類型的選擇
（三）股份有限公司和合夥企業的選擇
（四）有限責任企業和股份企業的選擇
二、從屬機構的籌劃
（一）從屬機構的靜態籌劃
l．設立手續不同
2．核算和納稅形式不同
3．稅收優惠不同
（二）從屬機構的動態籌劃
三、注冊地點的選擇
（一）國際避稅港注冊籌劃
（二）國內低稅率地注冊籌劃
（三）同一地區城鄉注冊的籌劃
四、投資行業的選擇
1．生產性行業的稅收政策
2．非生產性行業稅收優惠政策
3．生產性行業與非生產性行業的稅收優惠政策
五、選擇投資方式
l．有形資產投資方式
2．無形資產投資方式
3．現彙投資方式
六、合理選擇優惠年度
（一）合理選擇免稅年度
（二）合理安排開始獲利年度
第二節　風險投資納稅籌劃方法
（一）不考慮資金的時間價值時（E為收益期望值）
（二）考慮資金的時間價值時：
（三）同時考慮資金的時間價值和風險價值
第三節　固定資產投資納稅籌劃方法
第四節　籌資納稅籌劃方法
一、發行股票與債券的選擇
二、籌資途徑的選擇
第五節　融資租賃納稅籌劃方法
一、舉債與租賃的選擇
二、租賃籌劃法
第六節　價格轉移納稅籌劃方法
第七節　存貨計價納稅籌劃方法
第八節　費用分攤納稅籌劃方法
第九節　企業購貨納稅籌劃方法
一、進項稅額確認的籌劃
二、購貨對象的選擇
三、購貨運費的籌劃
第十節　企業分立納稅籌劃方法
一、分立的所得稅的籌劃
二、支付方式的籌劃
三、分離特定生產部門以享受稅收優惠
第十一節　企業兼並納稅籌劃方法
一、盈虧相抵的納稅籌劃
二、吸收合並與收購股權的籌劃
第十二節　企業清算納稅籌劃方法
一、清算所得中資本公積項目的納稅籌劃
二、適當延長清算期限，減少清算所得
第三章　國際納稅籌劃方法
第一節　收入成本轉移的納稅籌劃方法
一、收入成本轉移的範圍
二、各國對收入成本的界定
三、對收入成本納稅籌劃的做法
第二節　個人收入的納稅籌劃方法
一、臨時打工所得的節稅方案
二、海外旅行的節稅
三、交通津貼的節稅
四、以實物形式領取獎勵金時的納稅籌劃方案
五、取得某種資格的費用由企業來支付
六、離職收入的納稅籌劃
第三節　國外贈與的納稅籌劃方法
一、贈與稅的征稅範圍
二、贈與稅的納稅籌劃方法
第四節　國外資產的納稅籌劃方法
一、通貨膨脹時用後進先出法計算資產價值
二、采取提前折舊的對策，縮短資產的使用壽命
三、對資產積極進行有形淘汰報廢
四、企業純收益大時積極增加費用支出
第五節　國外購銷納稅籌劃方法
一、購貨折扣從購貨額中扣除
二、將期末銷售折扣作為未付款處理
第六節　國外捐贈和遭受災害時的納稅籌劃
第七節　投資所得納稅的籌劃方法
一、投資所得的範圍
二、各國對投資所得征稅的規定
三、對投資所得納稅籌劃的做法
（一）利用所在國的稅收優惠政策
（二）建分支機構或子公司
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