貨幣資金審計管理定義(ppt 76頁)

貨幣資金審計管理定義目錄：
第一節 貨幣資金與業務循環
第二節 內部控製測試
第三節 現金審計
第四節 銀行存款審計
第五節 其他貨幣資金審計
第六節 特殊項目審計

貨幣資金審計管理定義內容簡介：
貨幣資金的內部控製可以細分為收款內部控製、付款內部控製和備用金（零用現金）內部控製。①國務院頒發的《現金管理暫行條例》明確規定了現金的使用範圍，超過規定限額以上的現金支出一律使用支票。因此，企業應建立相應的支票申領製度。
計算定期存款占銀行存款的比例，了解被審計單位是否存在高息資金拆借。如存在高息資金拆借，應進一步分析拆出資金的安全性，檢查高額利差的入賬情況；計算存放於非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例，分析這些資金的安全性。

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