所得稅法律製度答案解析(doc 15頁)

所得稅法律製度答案解析內容簡介:
一、單項選擇題。
1.下列各項中，適用我國企業所得稅法律製度的是（ ）。
A．國有企業
B．合夥企業
C．個人獨資企業
D．外商投資企業
【您的答案】
【正確答案】 A
【答案解析】 企業所得稅的納稅人是在我國境內實行獨立經濟核算的企業或者組織，包括國有企業、集體企業、私營企業（不包括個人獨資企業和合夥企業）、聯營企業、股份製企業等。個人獨資企業和合夥企業適用《個人所得稅法》的規定；外商投資企業適用《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定。
2.根據《企業所得稅暫行條例》的規定，下列各項中，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.無形資產開發未形成資產的部分
B.各項稅收滯納金
C.短期投資跌價準備金
D.資本性支出
【您的答案】
【正確答案】 A
【答案解析】 根據《企業所得稅暫行條例》規定，資本性支出，無形資產受讓、開發支出，各項稅收滯納金、罰金和罰款，存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金、風險準備金等均不得在稅前扣除。
3. 納稅人根據生產經營需要融資租入固定資產一台，發生融資租賃費25萬元，則（ ）。
A.該租金可根據收益時間，均勻扣除
B.該租金在融資租賃當年各月平均扣除
C.該租金不得扣除，但該資產可按規定提取折舊費用
D.該租金不得扣除，該資產也不得計提折舊
【您的答案】
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人以經營租賃方式取得的固定資產，其租金可根據收益時間，均勻扣除；納稅人以融資租賃方式取得的固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。
4.目前，我國企業所得稅實行的稅率是（ ）。
A．比例稅率
B．超額累進稅率
C．定額稅率
D．比例稅率與超額累進稅率相結合
【您的答案】
【正確答案】 A
【答案解析】 企業所得稅實行33％的比例稅率，對利潤水平較低的小型企業，實行18％和27％的兩檔照顧性稅率。

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