單位內部控製及風險防範(ppt 86頁)

單位內部控製及風險防範目錄：
一、內部控製簡述
二、需要單位重點關注的內部控製
三、內部控製設計實務和探討
四、風險防範

單位內部控製及風險防範內容簡介：
一般而言，公司的敗績都是由內部控製失敗引起的。
控製的重點和起點：
是製度控製還是領導控製？ 是批準控製還是付款控製？
領導常換、領導沒有精力考慮細節監控問題；
批準也要控製、付款也要控製，主要是批準控製
案例：儀征化纖“嚴格控製”下的碩鼠公行
1999年 – 2005年，公司營銷部財務人員挪用5000萬元
儀征化纖有嚴格的內部管理製度？
一年審計4次！；超過200元的招待費由公司負責人簽字；二級單位業務人員出差，飛機票由公司主要負責人審核
這是偶然事件？
6年 5000萬； 10年未換崗
財務部每6個月到1年換一次崗：
鍛煉/提高每一個人的專業能力；
防止人員離職帶來的業務操作持續風險；
減少一個人持續犯錯誤的機會

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