外商投資金融企業會計報表編製說明(doc 10頁)

外商投資金融企業會計報表編製說明目錄：
一、填報範圍
二、報表組成
三、資產負債表
四、資產減值準備明細表
五、所有者權益增減變動表
六、利潤及利潤分配表
七、財務指標補充資料表

外商投資金融企業會計報表編製說明內容提要：
（一）本表主要內容
本表主要反映各公司本年的各項收入、費用、稅金及利潤的形成與分配情況。
（二）編製方法
本表依據2004年末會計決算資料及有關明細賬分析填列。本表是由財產保險公司、人身保險公司、再保險公司的三類利潤表與利潤分配表合並形成。項目基本為可適用於三類保險公司的共性科目，對於特殊的項目，可區分公司類型分別選擇填報。
（三）主要指標解釋
1、“提存未決賠款準備金”項目，反映公司由於已經發生保險事故並已經提出保險賠款，以及已經發生保險事故但尚未提出保險賠款或給付金額而按規定提存的賠款準備。本項目應根據“提存未決賠款準備金”科目的發生額分析填列。對其中的已經發生但尚未提出保險賠款或給付金額而提存的“已發生未報告賠款準備金”應單獨列示。
2、“轉回未決賠款準備金”項目，反映公司轉回上期提存的未決賠款準備金。本項目應根據“轉回未決賠款準備金”科目的發生額分析填列。對其中“轉回的已發生未報告賠款準備金”應單獨列示。
3、“獨立賬戶收益”項目，反映獨立賬戶實現的投資收益或發生的投資損失。
4、“獨立賬戶費用”項目，反映獨立賬戶發生的各項費用。
5、“未確認投資損失”項目，反映編製合並報表對長期投資采用權益法核算時，母公司對子公司的投資損失超過其原始投資賬麵成本的部分。本項目以“+”號填列。
（四）本表有關項目之間的關係
1、保險業務收入（1行）＝保費收入（2行）＋分保費收入（3行）＋追償款收入（4行）；
2、保險業務支出（5行）＝賠款支出（6行）＋分保賠款支出（7行）－攤回分保賠款（8行）＋死傷醫療給付（9行）＋滿期給付（10行）＋年金給付（11行）＋退保金（12行）＋分出保費（13行）＋分保費用支出（14行）＋手續費支出（15行）＋傭金支出（16行）＋營業稅金及附加（17行）＋營業費用（18行）－攤回分保費用（19行）＋提取保險保障基金（20行）；
3、準備金提轉差（21行）＝提存未決賠款準備金（22行）－轉回未決賠款準備金（24行）＋提存未到期責任準備金（26行）－轉回未到期責任準備金（27行）＋提存長期責任準備金（28行）－轉回長期責任準備金（29行）＋提存壽險責任準備金（30行）－轉回壽險責任準備金（31行）＋提存長期健康險責任準備金（32行）－轉回長期健康險責任準備金（33行）；

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