某公司企業現行財會製度彙編(ppt 62頁)

某公司企業現行財會製度彙編目錄：
第一章 總 則
第二章 內部環境
第三章 風險評估
第四章 控製活動
第五章 信息與溝通
第六章 內部監督
第七章 附 則

某公司企業現行財會製度彙編內容提要：
由於企業是一個普遍聯係的整體，因此要把企業作為一個整體來考慮。要將各部門和各崗位形成既相互製約又具有縱橫交錯關係的統一整體，以保證各部門和各崗位均能按照單位的目標相互協調地發揮作用。因此，內部控製製度應涵蓋單位內部各個部門及各個崗位的每項經濟業務、並針對業務處理過程中的關鍵控製點，將內部控製落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。不留死角和空白點，並真正做到相互製約，相互牽製。
1）會影響整個會計工作運行過程的重要操作與事項。
2）能在重大損失出現之前顯示差異的事項，有利於對問題作出及時、靈敏反應。
3）若幹能反映單位主要目標的時間與空間分布均衡的控製點，目的在於實現全麵控製。
一項完整的經濟業務，如果是經過兩個以上的有相互製約環節對其進行監督和核查，其發生錯弊現象的的幾率就很低，就具體的內部控製措施來說，相互牽製必須考慮橫向控製和縱向控製兩個方麵的製約關係。
從橫向關係來講，完成某個環節的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協調運作、相互監督、相互製約、相互證明；從縱向關係來講，完成某個工作需經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽製，各有顧忌，不敢隨意妄為。

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