全麵預算管理與業績評價培訓(ppt 133頁)

全麵預算管理與業績評價培訓內容提要：
建立健全公司各種績效考核標準和薪酬製度，明確責權利,包括：建立各種責任中心（利潤中心，成本費用中心，收入中心等）、製定營銷政策、獎懲製度、考核標準、薪酬製度、明確仲裁機構等、預算是數字化的企業經營管理計劃，在企業經營管理中，預算管理體係鏈接著公司戰略規劃體係和績效考核體係.
著名的管理學家戴維.奧利說：全麵預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵融合於一個體係之中的管理控製方法之一，全麵預算管理體係是順利有效實施全麵預算管理的依托和保障，包括：預算組織、預算目標、預算管理程序、預算工具和其他管理係統的支持。其他管理係統的支持主要包括：公司組織機構、信息係統、計劃係統和考評係統等。
1 企業的發展未來是可以預測的；
2企業的管理是可以數字化的；
3預算體係是一個責、權、利體係；
4必須有有效的組織保證：
權力機構:成立由總經理掛帥的企業“預算委員會”合格的人力保證，選拔懂財務預算的管理人員設“預算專員”崗位，工作職責是：建立健全管理會計的信息體係，收集信息，製定標準。信息包括：財務的，統計的，業務的；標準包括：供產銷和投資各個環節的。
企業全全麵預算的決策：在企業的最高決策層。預算一般在實施過程中要經過“自上而下和自下而上”的階段預算指標最後要落實到各個責任中心。
（1） 確定目標：選定目標。如目標利潤，目標銷售等；
（2） 收集資料：應著手收集相關會計的、統計的、技術的、市場的、經濟的、曆史的、現實的凡是與財務預算有關的資料盡量充分占有，進行分析整理；企業應在1――3年的時間內完善企業預算所需的各項相關標準，在基礎管理上下功夫。如：產品的材料消耗定額，工時定額，能耗定額，變動成本，固定成本總額，及保本點等。
（3） 建立模型：根據收集的資料建立可靠的數學模型進行預測.數學模型都有其局限性,摸清經濟活動的運行規律是建立數學模型的基礎。
（4） 檢查驗證前期預算結論及預測方法是否科學有效,以便在本期的預測中加以修正.使其更加接近實際情況.
（5） 以一定的形式，一定的程序將修正的預算目標，報告企業決策層。實際上在整個財務預算過程中，以上流程的五個步驟是互相聯係密不可分的，在工作中不能把他們截然分開。

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