CY集團財務預算管理製度(doc 77頁)

CY集團財務預算管理製度目錄：
第一章 總則......1
第二章 財務預算的管理體製和組織體係......1
第三章 財務預算期和編製工作期......2
第四章 財務預算的編製內容和編製方法......2
第五章 財務預算的編製程序......4
第六章 財務預算的審批程序......5
第七章 財務預算的控製和信息反饋......6
第八章 附則......6
附件一：預算流程圖......7
附件二：預算表格......8

CY集團財務預算管理製度內容提要：
（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業集團預算管理的常設機構。其主要職責是：企業預算目標、預算政策、預算程序的審議與製定權；將企業預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控製與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的製定權；預算糾紛的仲裁權等。
（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：彙總、平衡各事業部（子公司）的年度財務預算；研究、編製集團的年度財務預算；對集團未來經營的持續增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部（子公司）的財務預算執行情況，並形成書麵文件上報給財務總監和總裁。
（三）各事業部（子公司）應根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編製、上報本企業的財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。
一、總部財務部負責編製集團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。　　　　　　　　
二、各事業部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編製分項預算。
1、各事業部（子公司）銷售部門負責編製銷售（營業）收入、費用預算；
2、各事業部（子公司）成本管理崗位負責編製生產成本預算；
3、各事業部（子公司）財務部負責編製管理費用預算；
4、各事業部（子公司）財務部負責編製財務費用預算；
5、各事業部（子公司）財務部負責編製現金收支預算；
7、各事業部（子公司）財務部負責編製事業部（子公司）預計損益表、預計資產負債表；
8、總部企業管理部及各事業部（子公司）資產管理人員負責編製資本支出預算，由企業管理部牽頭負責；
三、總部職能部門根據分解指標負責編製本部門管理費用及資本性支出的預算, 負責本部門管轄範圍內的專項費用預算的分解及編製。

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