18新利网址多少 審計管理知識(ppt 103頁)

18新利网址多少 審計管理知識目錄：
第一章 總論
第二章 審計分類與方法
第三章 審計組織與審計人員
第四章 審計準則和審計依據
第五章 審計程序
第六章 審計證據與審計工作底稿
第七章 內部控製的評審
第八章 審計抽樣
第九章 審計報告

18新利网址多少 審計管理知識內容提要：
一、內部控製的初評
1、概述：一般情況下隻能是對被審計單位內部控製在形式上是否健全所作出的評價。
2、初評的內容：
a、評價企業會計監督係統：原始憑證監督製度是否健全；財產物資監督製度是否健全財務收支監督是否健全。
b、評價企業內部控製係統內部控製製度是否健全；內部控製製度是否存在局限性內部控製製度的局限性是否規定了補救性措施內部控製製度的局限性是否影響符合性測試的進行業務測試：要點：根據業務的循環環節正確分項。
2001年12月16日某會計師事務所主任會計師孟某和助理會計人員侯某應江華公司的邀請，前往該公司洽談業務。孟注冊會計師及後助理對江華公司委托審計的目的、審計業務的性質、審計收費、審計範圍是否受到限製、審計程序是否能夠順利進行、江華公司提供的文件、協助的事項等方麵進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經理張某提出雙方當即簽訂審計業務約定書的要求。孟注冊會計師則表示在為全麵了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽訂審計業務約定書的。
正確，原因有三個方麵：
第一，為了避免審計風險；
第二，該事務所尚未確定是否有能力勝任此項工作；
第三，該事務所尚未了解江華公司的如下基本情況：
（1）業務性質、經營規模和組織結構
（2）經營情況和經營風險
（3）以前年度是否接受過審計
（4）財務會計工作組織
（5）其他與簽約相關的事項
審計人員對某企業的應收賬款進行審計時，有上述客戶被考慮作為函整對象要求：
（1）從上麵客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函整對象。並說明理由
（2）如果函整結果發現差異，審計人員應采取哪些主要的審計程序
（1）應選擇C、E兩個公司作為函證對象。函證的主要目的是驗證應收賬款的真實性。C公司的銷貨雖然隻有80000元，但應收賬款年末與年初沒有變化，仍為220000元，有可能是有爭議的貨款，金額也較大。E公司的應收賬款由年初的70000元增加到年末的350000元，增幅大而且金額也最大。
（2）當函證結果發現差異時，審計人員應查明原因，如果屬於錯報和漏報，就應估計應收賬款總額中可能出現的累計差錯，並判斷是否應擴大函證範圍。

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