企業內部控製及管理評價(ppt 124頁)

企業內部控製及管理評價目錄：
一、內部控製及評價的發展
二、企業內部控製體係簡介
三、企業內部控製評價實例

企業內部控製及管理評價內容提要：
內部控製是由公司董事會、管理層及其全體員工實施的，為經營活動的效率和效果、財務報告的可靠性、相關法律法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。
內部控製經曆不同的發展階段，內部控製概念逐步擴展，推進審計方法的變革。無論賬項基礎審計、製度基礎審計，還是在風險基礎審計中，內控評價都是審計工作不可或缺的組成部分，現代審計能夠通過對內部控製測試和評價，確定進一步審計的方向，提高審計工作效率，降低審計成本和審計風險。
外審：側重於把內控評價作為一種審計方式，其目的是在了解、測試與會計報表相關的內部控製的基礎上評估其控製風險，再根據控製風險評估結果修訂審計計劃和確定實質性測試的性質、時間和範圍，進而對會計報表發表意見，內審：側重於把內控評價作為一項審計內容。也可以根據審計的目的，把內控評價作為一種審計方式。
評價指引（5章26條）：總則、內部控製評價的內容、內部控製評價的程序、內部控製缺陷的認定、內部控製評價報告
企業內部控製評價表：按照內部控製五個要素，分別填寫評價內容、業務描述、評價結論（有效性/缺陷）、評價記錄，企業內部控製評價報告——附注：董事會聲明、內部控製評價工作的總體情況、內部控製評價的依據、內部控製評價的範圍、內部控製評價的程序和方法、內部控製缺陷及其認定、內部控製缺陷的整改情況、內部控製有效性的結論。
內部控製：由董事會、監事會、管理層和全體員工實施的、為經營管理合規合法、資產安全、財務報告及相關信息的可靠性，經營活動的效率和效果、發展戰略的實現提供合理保證的過程，五要素：內部環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、內部監督。

..............................