某企業內部控製管理過規劃(ppt 71頁)

某企業內部控製管理過規劃目錄：
第一部分 內部控製案例分析
第二部分 內部控製
第三部分 內部財務會計控製
第四部分 中建係統內部控製分析及建議

某企業內部控製管理過規劃內容提要：
(一)管理層不重視財務，串通不執行製度
(二)控製不力
1．對海外部運作監督非常鬆疏。
2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
3．調查人員走過場。
4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
(三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
(四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
(五)獎金結構忽視企業風險係數
（一）《內部會計控製規範》作為《會計法》的配套規章，是深入貫徹實施新《會計法》的一項舉措。
（二）《內部會計控製規範》是針對當前一些單位內部管理鬆弛、控製弱化問題，要求單位加強內部會計及與會計相關的控製，形成完善的內部牽製和監督製約機製，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。
（三）重視和強化單位內部控製建設是市場經濟國家的通行做法。
財政部此次製定並發布的《內部會計控製規範》，是以《會計法》為依據、以會計核算和會計監督為中心、以會計及相關工作中最薄弱的環節為重點，研究製定操作性強，便於監督檢查，既借鑒國際慣例，又符合我國實際的內部會計控製規範體係。
合法性：內部會計控製應當符合國家有關法律法規和本規範，以及單位的實際情況。 有效性：內部會計控製應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控製的權力。 全麵性：內部會計控製應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控製點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。 不相容職務相分離原則：內部會計控製應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互製約、相互監督。
成本效益原則：內部會計控製應當遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控製效果。 適時性：內部會計控製應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

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