審計資料實務管理框架(ppt 51頁)

審計資料實務管理框架目錄：
一、序言
二、閱讀指導
三、背景介紹
四、文件摘要
五、永久性文件索引
六、期末審計文件
七、期中審計文件

審計資料實務管理框架內容提要：
客戶業務：公司從各五金製造商和批發商處購買五金商品，然後通過零售點銷售給建築商、承包商和普通大眾。
公司營業場所（辦公室、廠房、倉庫）及員工分布：零售商店、倉庫和所有員工都在座落於123 DOWNTOWN ST，BIGTOWN，B.C.的同一棟房子裏收入的主要來源及主要顧客（包括占收入的百分比）：承包商（加裏弗利亞係統有限公司和太平洋設計公司）占總收入的約20%主要供應商及所供材料的類別：潤飾有限公司和國立五金公司； 兩者都提供用於銷售的貨物。
主要的融資渠道：以土地和建築物作抵押向B.L.S.保險有限公司貸款；向股東借款：從太平洋租賃公司獲得租賃；以存貨向銀行抵押貸款，賠償金及員工福利計劃：正常薪金和工資加上在12月或在次年1月支付的年終獎都由總裁George Active決定，所在行業遵循的會計實務：適用公認會計準則（GAAP），不存在其他特殊規定；沒有特殊的法令或規章會直接影響財務報表，對其產生重要影響的外部條件或趨勢變化：因為經濟滑坡，房地產開發減緩。但是至審計工作日止，公司似乎並未受到直接影響。
由高級審計人員（Terri Wright）在所有由她自己和客戶編製的工作底稿上簽署姓名和時間。由合夥人（John Allright）負責詳細複核並在每頁工作底稿上簽字。當工作底稿已經完成幷且與計劃審計程序一致時，每一頁計劃工作底稿都應再次簽字。第二合夥人（Susan Cashman）隻負責簽署最後的合夥人複核檢查表、未決事項、有爭議事項、財務報表初稿以及其他她已詳細檢查的工作底稿。
在每張審定表上應寫出完整的結論，因為他們相信這樣可以證明並記錄已經實施了所有恰當的審計程序，並且交易和餘額都得到恰當的表達。

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