內部監控與風險管理的基本框架(pdf 46頁)

內部監控與風險管理的基本框架目錄：
A. 目標
1.0 背景
2.0 《上市規則》有關內部監控的規定
3.0 指引的目標
4.0 指引的應用性
B. 實施內部監控及風險管理
1.0 內部監控的架構及範疇
2.0 完善的內部監控係統的要素
3.0 培訓的需要
4.0 風險管理
5.0 將程序加以嵌入
C. 內部監控及風險管理的職責以及檢討的程序
1.0 董事會
2.0 董事會政策
3.0 內部審核功能
4.0 審核委員會
5.0 係統中的其它各方
附錄
I. 摘錄自《上市規則》有關「內部監控」的規定
II. 內部監控的概念及範圍
III. 內部監控係統組成部分的詳情
IV. 公司可能麵對的風險
V. 參考書目

內部監控與風險管理的基本框架內容提要：
1.0 背景
1.1 香港聯合交易所有限公司（「聯交所」）於二零零四年十一月公布《企業管治常規守則》
（《守則》）及《企業管治報告》，期後分別納入《主版上市規則》附錄十四和附錄二十三
及《創業版上市規則》附錄十五和附錄十六。《守則》於二零零五年一月一日或以後開
始的會計期生效，唯一例外是《守則》第C.2條有關內部監控的條文，以及建議在《企
業管治報告》中披露上市公司內部監控資料的規定。該例外條文於二零零五年七月
一日或以後開始的會計期生效。
1.2 聯交所邀請香港會計師公會（「公會」）製訂進一步指引，以協助上市公司了解及實施
《守則》內有關內部監控的規定，並製訂其內部監控程序。
1.3 公會接受聯交所的邀請，在企業管治委員會名下成立了一個專責小組進行該項計劃。
專責小組的成員亦有核數與核證準則委員會和商界專業會計師委員會的代表。

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