了解被審計單位內控(doc 33頁)
- 所屬分類：
- 內部審計
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- 審計單位
了解被審計單位內控目錄：
一、在被審計單位整體層麵了解內部控製
二、了解和評價整體層麵內部控製彙總表
三、了解和評價控製環境
四、了解和評價被審計單位風險評估過程
五、了解和評價控製信息係統與溝通
六、了解和評價被審計單位對控製的監督
了解被審計單位內控內容提要：
在被審計單位整體層麵了解和評價內部控製的工作包括：
1. 了解被審計單位整體層麵內部控製的設計，並記錄所獲得的了解。
2. 針對被審計單位\整體層麵內部控製的控製目標，記錄相關的控製活動。
3. 執行詢問、觀察和檢查程序，評價控製的執行情況。
4. 記錄在了解和評價整體層麵內部控製的設計和執行過程中存在的缺陷以及擬采取的應對措施。
了解被審計單位整體層麵內部控製形成下列審計工作底稿：
1. (BB-1) 了解整體層麵內部控製彙總表
2. (BB-2-1) 了解和評價控製環境
3. (BB-2-2) 了解和評價被審計單位的風險評估過程
4. (BB-2-3) 了解和評價信息係統與溝通
5. (BB-2-4) 了解和評價被審計單位對控製的監督
編製說明：
1. 在了解和評價控製的設計並確定其是否得到執行時，應當使用詢問、檢查、觀察程序，並記錄所獲取的信息和審計證據來源。
2. 如果使用以前審計獲取的信息，應當考慮被審計單位的相關控製自上次測試後是否發生重大變動。
3. 本部分包括的工作底稿所記錄的主要內容如下：
(1)BB-1：彙總對整體層麵內部控製了解的主要內容和結論；
(2)BB-2-1：記錄通過詢問、觀察和檢查程序對控製環境的了解和評價結果；
(3)BB-2-2：記錄通過詢問、觀察和檢查程序對被審計單位的風險評估過程的了解和評價結果；
(4)BB-2-3：記錄通過詢問、觀察和檢查程序對信息係統與溝通的了解和評價結果；
(5)BB-2-4：記錄通過詢問、觀察和檢查程序對被審計單位對控製的監督的了解和評價結果。
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