內部控製審計與內部控製(pdf 40頁)

內部控製審計與內部控製目錄：
一、內部控製定義和COSO內控框架
二、內控審計的意義和薩班斯法案
三、內控審計程序簡介

內部控製審計與內部控製內容提要：
根據COSO報告中的定義，內部控製是受公司董事會、管理層和其他員工的共同作用，旨在為實現經營效果和效率、財務報告的可靠性以及對適用法律法規的遵循，而提供合理保證的一種過程。
是一個組織的控製意識；它
是人們執行經營活動並完成其
控製責任的環境。
管理哲學和經營作風
員工的誠實和職業道德
員工的勝任能力
董事會及審計委員會的參與
組織結構
權利和責任的規定
18新利真人网 政策與執行
1. 信息
信息的確認、收集、處理和報告應由公司確定的部門負責。相關信息包括從外部獲取的行業、經濟和監管信息以及內部產生的信息。
信息與溝通
2. 溝通
在信息的處理中，溝通是必要的環節。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在於公司內部的上行、下達和同級傳遞中。公司應同樣重視與外部的溝通。

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