某年企業所得稅輔導資料(ppt 38頁)

某年企業所得稅輔導資料目錄：
第一部分 企業所得稅一般原則
第二部分 企業所得稅彙算清繳流程
第三部分 企業所得稅計稅收入的確認
第四部分 企業所得稅的扣除項目
第五部分 企業所得稅的稅收優惠

某年企業所得稅輔導資料內容提要：
任何一部稅法包含：(要精準；新舊對比；立法宗旨)
第一、基本條款；
第二、特案規定與基本條款有抵觸，主要基於：
1、反避稅。（工資薪金按發放數列支）
2、便於稅收征管。（房地產預收收入）
3、體現一定社會經濟政策。（各種優惠）
一、權責發生製
條例第九條　企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
二、配比原則
即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。見案例
應補稅款=流失稅款

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