企業的涉稅會計處理培訓(ppt 49頁)

企業的涉稅會計處理培訓目錄：
一、應交稅費
二、已交稅金
三、減免稅款
四、出口抵減內銷產品應納稅額
五、轉出未交增值稅
六、銷項稅額
七、出口退稅
八、進項稅額轉出
九、轉出多交增值稅
十、應交稅費—未交增值稅
十一、........................

企業的涉稅會計處理培訓內容提要：
1、采購：借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款等）
2、“進項稅額”專欄退貨時隻能用紅字衝減
例：5月15日收到銷貨方開來的紅字發票貨款10000元。
借：銀行存款（或應收賬款） 11700
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1700
庫存商品 10000
或：貸：庫存商品 10000
3、特殊“進項稅額”抵扣 運費7% 農產品13%（有憑票抵扣、計算抵扣）
“已交稅金”此欄目核算一個月內分次預繳增值稅。
以一個月為一期的納稅人，自期滿之日起十日內申報 納稅，一般不使用此科目。但輔導期一般納稅人企業超限量領購發票時，需預交部分稅款，此時賬務處理如下：
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
賬務處理：借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
例：某企業本月進項稅額34000元，內外銷共用原材料，當月內銷銷項稅額13600元，外銷產品離岸價200000元，退稅率13%，征收率13%。
解：應退稅額=200000×13%=26000元
進項稅額賬麵餘額=34000-13600=20400元。（需退稅）
差額26000-20400=5600元（是以內銷產品的銷項稅額抵減）。

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