企業所得稅法課件(doc 67頁)

企業所得稅法課件目錄：
第一節 企業所得稅基本原理
第二節 納稅義務人與征稅對象
第三節 稅率
第四節 應納稅所得額的計算
第五節 資產的稅務處理
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 源泉扣繳
第九節 特別納稅調整
第十節 征收管理

企業所得稅法課件內容提要：
一、納稅人
　　在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。企業分為居民企業和非居民企業。
計算公式一（直接法）：
　　應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損
　　計算公式二（間接法）：
　　應納稅所得額＝會計利潤+納稅調整增加額－納稅調整減少額
一、收入總額
　企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入；納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。
　　（一）一般收入：
　　1.銷售貨物收入
　　2.勞務收入
　　3.轉讓財產收入
　　4.股息紅利等權益性投資收益
　　按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。
個人獨資企業和合夥企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。
　　（一）居民企業
　　居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
　　（二）非居民企業
　　依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

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