企業內部控製審計指南(pdf 15頁)

企業內部控製審計指引目錄：
第一章 總則
第二章 計劃審計工作
第三章 實施審計工作
第四章 評價控製缺陷
第五章 完成審計工作
第六章 出具審計報告
第七章 記錄審計工作

企業內部控製審計指引內容提要：
第一條 為了規範注冊會計師執行企業內部控製審計業務，明確工作要求，保證執業質量，根據《企業內部控製基本規範》、《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》及相關執業準則，製定本指引。
第二條 本指引所稱內部控製審計，是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控製設計與運行的有效性進行審計。
第三條 建立健全和有效實施內部控製，評價內部控製的有效性是企業董事會的責任。按照本指引的要求，在實施審計工作的基礎上對內部控製的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。
第四條 注冊會計師執行內部控製審計工作，應當獲取充分、適當的證據，為發表內部控製審計意見提供合理保證。
注冊會計師應當對財務報告內部控製的有效性發表審計意見，並對內部控製審計過程中注意到的非財務報告內部控製的重大缺陷，在內部控製審計報告中增加“非財務報告內部控製重大缺陷描述段”予以披露。
第五條 注冊會計師可以單獨進行內部控製審計，也可將內部控製審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。
在整合審計中，注冊會計師應當對內部控製設計與運行的有效性進行測試，以同時實現下列目標：
（一）獲取充分、適當的證據，支持其在內部控製審計中對內部控製有效性發表的意見。
（二）獲取充分、適當的證據，支持其在財務報表審計中對控製風險的評估結果。

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