COSO內部控製體係及運用(pdf 46頁)

COSO內部控製體係及運用目錄：
1. COSO內部控製框架
2. 如何評價內部控製體係
3. 小結
4. 問題解答

COSO內部控製體係及運用內容提要：
內部控製是由公司董事會批準，管理層和其他有關人
實施，為達到以下目標而提供合理保證的程序：
? 經營的效率和效果
強調公司的基本經營目標，包括績效和利潤目標及資源的安全可靠性
? 財務報告的可靠性
包括可靠的財務報表及其他財務信息的準備
? 法律及法規的合規性
包括公司必須遵守的法律、法規，以維護良好的信譽，避免負麵影響
控製活動類型包括：
按照不同作用，控製活動可分為預防性控製和糾錯性控製兩類
控製活動的形式也可以分為：
? 業績評價，如實際與預算、同期和行業標準的對比
? 審批，授權，確認
? 實物控製， 如資產安全性， 定期盤點，對計算機及數據
資料的權限控製
? 責任分離，如業務授權、業務執行、業務記錄、對業績
的獨立檢查的職能分離

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