生產企業免抵退稅(doc 40頁)

生產企業免抵退稅目錄：
一、生產企業免、抵、退稅介紹.............3
（一）什麼是“免、抵、退稅”？.............3
（二）免、抵、退稅辦法的適用範圍：.............3
1、生產企業自營出口自產產品（含視同自產產品）.............3
2、生產企業委托出口自產產品（含視同自產產品）.............4
3、列名生產企業出口外購貨物.............5
4、生產企業承接國外修理修配業務.............6
二、生產企業免、抵、退稅計算及賬務處理.............7
1、生產企業免、抵、退稅計算公式.............7
2、生產企業免、抵、退稅賬務處理.............8
三、生產企業免、抵、退稅辦理.............12
（一）生產企業辦理出口退（免）稅的基本程序.............12
流程圖.............13
（二）退（免）稅認定辦理：.............13
1、有出口經營資格的生產企業.............14
2、沒有出口經營資格的生產企業.............14
3、出口貨物退（免）稅認定表（圖）.............15
（三）申報管理.............16
1、申報期限：.............16
2、申報程序：.............16
3、申報資料：.............16
（四）不予退（免）稅的情況：.............18
1、不得申報辦理退（免）稅的.............18
2、生產企業出口貨物逾期未申報的.............18
3、未按規定收齊單證的.............19
（五）代理出口貨物的介紹及辦理情況：.............19
1、代理出口貨物的介紹.............19
2、代理出口貨物辦理退（免）稅的要求.............19
3、委托方退（免）稅申報資料.............20
四、生產企業免、抵、退稅單證備案.............21
1、生產企業出口需備案的單證：.............21
2、單證備案方式（兩種）：.............23
3、單證備案要求.............23
五、生產企業出口貨物退稅違反規定的處理.............23
1、生產企業騙取出口退稅款的.............23
2、生產企業出口貨物違反單證備案規定的.............24
3、生產企業出口貨物違反相關帳簿、憑證、資料管理要求的.........24

生產企業免抵退稅內容提要：
一、生產企業免、抵、退稅介紹
（一）什麼是“免、抵、退稅”？
“免”稅是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；
“抵”稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；
“退”稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。　
（二）免、抵、退稅辦法的適用範圍：
1、生產企業自營出口自產產品（含視同自產產品）
生產企業自營出口自產產品（含視同自產產品）實行免、抵、退稅辦法
一、生產企業自營出口自產產品：
生產企業自營出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。
上述生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，並且具有實際生產能力的企業和企業集團。

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