所得稅考試試題與答案(doc 31頁)

所得稅考試試題與答案目錄：
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題
四、計算題

所得稅考試試題與答案內容提要：
1.A公司主要經營商品銷售業務，2008年12月31日收到一筆購貨方預付的款項80萬元，但按稅法規定，該預收款項不能計入應納稅所得額。2008年12月31日該項預收賬款的計稅基礎為( )萬元。
A．80　　　Ｂ．0　　　C．40　　　D．20
2.甲企業2008年初取得一項可供出售金融資產，取得成本為515萬元，2008年12月31日，可供出售金融資產的公允價值為628萬元，該企業適用的所得稅稅率為25％。該業務對當期所得稅費用的影響額為（　　）萬元。
A.113　　　B.28.25　　　C.84.75　　　D.0
3.乙公司於2008年1月取得一項投資性房地產，取得成本為240萬元，采用公允價值模式計量。2008年12月31日，該項投資性房地產的公允價值為290萬元。假定稅法規定，房屋采用直接法按20年計提折舊，殘值率為3％。則該項投資性房地產在2008年末的計稅基礎為（　　）萬元。
A.240　　　B.229.33　　　C.290　　　D.50
4.甲公司於2008年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目的貸方餘額為190萬元，2009年實際發生產品質量保證費用90萬元，2009年12月31日預提產品質量保證費用120萬元，2009年12月31日，下列關於預計負債產生的暫時性差異的說法中正確的是（　　）。
A.應納稅暫時性差異餘額220萬元
B.可抵扣暫時性差異餘額220萬元
C.應納稅暫時性差異餘額310萬元
D.可抵扣暫時性差異餘額310萬元

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