企業內部控製知識(ppt 37頁)

企業內部控製知識目錄：
1、控製流程圖
2、工資業務控製
3、投資業務控製

企業內部控製知識內容提要：
控製流程圖描述的是公司整個控製係統的程序和過程，是對一步一步的交易處理過程的圖形化表示，包括文件的準備、授權、流程和保管等
可分為:水平流程圖（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程圖(vertical flowcharts)
水平流程圖（係統流程圖）是將程序中所涉及的部門或隻能以水平的方式描述在頁麵上。通常，代表某一部門或職能所應承擔的活動、應遵守的控製製度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續步驟，其不能清晰的反映係統所涉及的各個部門以及部門的職能。
某企業費用報銷流程是: 首先由業務人員根據原始憑證編製報銷憑證,經部門負責人審批後交會計部門審批,會計部門編製付款憑證並送交出納付款,出納付款後登記日記帳,然後將付款憑證交會計部門登記有關費用明細帳並歸檔.

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