我國國庫會計核算業務操作規程(doc 42頁)

我國國庫會計核算業務操作規程目錄：
一、國庫會計核算崗位及職責
二、國庫會計憑證
三、會計科目與賬戶
四、國庫報表
五、預算收入收納、劃分、報解的核算
六、國庫存款計息處理
七、預算收入退付
八、預算收入更正
九、庫款支撥的核算
十、國家債券的核算
十一、預算外業務的核算
十二、表外業務的核算
十三、日終、月終、年終的處理

我國國庫會計核算業務操作規程內容提要：
各級國庫應設置會計主管崗、綜合核算崗、明細核算記賬崗、資金清算記賬崗、複核崗、同城票據交換崗、係統維護崗等。由國庫自身進行事後監督的，應設事後監督崗。
崗位之間相互製約的一般要求是：綜合核算、明細核算記賬和資金清算記賬崗位人員不得相互兼任，不得參與對自身經辦業務的複核、檢查及對賬；事後監督、同城票據交換、係統維護、會計主管（含其授權人員）崗位人員不得參與會計賬務處理；非係統維護崗位人員不得參與國庫會計業務係統維護。各崗位的職責是：
（一）會計主管崗
負責組織管理本部門日常會計核算的各項工作；負責國庫會計業務係統各項重要業務參數的設置和用戶管理；負責保管密鑰和國庫內部往來密押管理機；負責對重要會計事項進行審批；處理、報告國庫會計核算中的問題等。
（二）綜合核算崗
負責國庫會計業務係統的日初始化；平衡、核對本部門會計賬務；進行日常業務數據的備份和保管；負責國庫會計業務係統的業務數據恢複；負責支付係統、國庫內部往來、上下級國庫預算收入等業務的對賬；負責與財政、稅務、海關等征收機關，以及與本行相關部門的對賬；製作科目日結單、彙總科目日結單、會計日計表、餘額表、國庫存款計息積數清單、分戶賬、總賬、會計月計表、業務狀況報告表等；打印係統日誌；辦理查詢、查複業務，登記相關登記簿；整理會計資料，辦理與事後監督的會計資料交接等。
（三）明細核算記賬崗
負責審核各類憑證及所附文件、資料；辦理各級預算收入的收納、劃分、報解、入庫和更正；辦理庫款的支撥、退付；辦理國家債券發行和兌付業務的核算；辦理預算外收支業務的核算；製作各類預算收入、退庫、支出和國債發行、兌付等業務報表和財政庫存日報表；發送、接收或下載與明細核算業務相關的數據信息；製作通訊聯網對賬單；登記相關賬簿等。

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