某知名公司財務報告內部控製的審計(ppt 43頁)

某知名公司財務報告內部控製的審計目錄：
一、美國上市公司會計監管委員會提議的審計標準
二、公司管理層責任及對文檔記錄的規定
三、審計師的責任
四、下一步工作

某知名公司財務報告內部控製的審計內容提要：
PCAOB提議的審計標準：
提出將財務報表審計和對有關財務報告的內部控製的審計結合起來的概念
認同不同企業可能適用不同的內部控製的理念，因而內控的執行可能存在多種形式
明確了管理層：
相關職責
文檔記錄方麵的要求
明確了審計師的責任及必需的溝通
製定了評估內控缺陷的標準
明確在302條款下，審計師對管理層所做的內控季度報告的相關責任
提示審計師保持獨立性
整合的審計：目標
對財務報表發表審計意見.
對有關財務報告的內部控製發表審計意見，這就要求：
評價管理層對於有關財務報告的內部控製有效性實施的評估.
直接測試有關財務報告的內部控製的有效性
沒有通用的內部控製：
指出內部控製的五個要素在每個企業中的實施方式取決於：
企業規模
業務複雜性
財務信息處理方法
適用的法律法規
小型企業業務流程總體上相對簡單，相應的控製也趨於簡單、非正式化。
文檔記錄形式可能多種多樣，內容不盡相同，包括：政策製度手冊、流程模型、流程圖、崗位職責描述及其他文件。
文檔記錄沒有統一標準，而其詳細程度則取決於企業規模、經營性質、及業務複雜性。

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