某廚衛公司內部審計工作細則指導手冊(doc 47頁)

某廚衛公司內部審計工作細則指導手冊目錄：
第一部分 資產類………………4
1. 貨幣資金審計目標和程序………………4
2. 短期投資審計目標和程序………………5
3. 應收票據審計目標和程序………………5
4. 應收帳款審計目標和程序………………6
5. 壞帳準備審計目標和程序………………7
6. 預付帳款審計目標和程序………………8
7. 其他應收款審計目標和程序………………9
8. 待攤費用審計目標和程序………………9
9. 存貨審計目標和程序………………10
10. 待處理流動資產淨損失審計目標和程序………………12
11. 長期投資審計目標和程序………………13
12. 固定資產及累計折舊審計目標和程序………………13
13. 固定資產清理審計目標和程序………………14
14. 在建工程審計目標和程序………………15
15. 待處理固定資產淨損失審計目標和程序………………16
16. 無形資產審計目標和程序………………16
17. 遞延資產審計目標和程序………………17
第二部分、負債類………………17
18. 短期借款審計目標和程序………………17
19. 應付票據審計目標和程序………………18
20. 應付帳款審計目標和程序………………19
21. 預收帳款審計目標和程序………………20
22. 應付工資審計目標和程序………………20
23. 應付福利費審計目標和程序………………21
24. 未付利潤審計目標和程序………………21
25. 未交稅金審計目標和程序………………22
26. 其他未交款審計目標和程序………………23
27. 其他應付款審計目標和程序………………23
28. 預提費用審計目標和程序………………24
29. 長期借款審計目標和程序………………24
30. 應付債券審計目標和程序………………25
31. 長期應付款審計目標和程序………………26
32. 實收資本審計目標和程序………………26
33. 資本公積審計目標和程序………………27
34. 盈餘公積審計目標和程序………………28
35. 未分配利潤審計目標和程序………………28
第三部分、損益類………………29
36. 產品銷售收入審計目標和程序………………29
37. 產品銷售成本審計目標和程序………………30
38. 產品銷售費用審計目標和程序………………31
39. 管理費用審計目標和程序………………32
40. 財務費用審計目標和程序………………32
41. 產品銷售稅金及附加審計目標和程序………………33
42. 其他業務利潤審計目標和程序………………34
43. 投資收益審計目標和程序………………34
44. 營業外收入審計目標和程序………………35
45. 營業外支出審計目標和程序………………35
46. 以前年度損益調整審計目標和程序………………36
47. 所得稅審計目標和程序………………36
第四部分、其 它………………37
48. 或有損失審核程序………………37
49. 審計總體計劃………………37
50. 審計標識………………39
51. 符合性測試常規程序－銷售與收款循環………………40
52. 符合性測試常規程序－購置與付款循環………………41
53. 合性測試常規程序－倉儲與存貨循環………………42
54. 符合性測試常規程序－生產循環………………42
55. 符合性測試常規程序－工薪與人事循環………………44
56. 符合性測試常規程序－融資與投資循環………………45

某廚衛公司內部審計工作細則指導手冊內容提要：
貨幣資金審計目標和程序
(1)審計目標
①確定貨幣資金是否存在；
②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的餘額是否正確；
④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
(2)審計程序
①核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的餘額是否相符；
②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編製“庫存現金盤點表"，分幣種麵值列示盤點金額；
資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶餘額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表'，中注明或作出必要的調整。
③獲取資產負債表日的“銀行存款餘額調節表”，經調節後的銀行存款餘額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
④檢查“銀行存款餘額調節表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日後的進帳情況，如有存在應於資產負債表日前進帳的應作相應調整；
⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款)函證年末餘額；
⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
⑦抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，並核對相關帳戶的進帳情況，如有與委托人生產經營業務無關的收支事項，應查明原因，並作相應的記錄；
⑧抽查資產負債表日前後若幹天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
⑨檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣所采用的折算彙率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；
⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

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