企業流動資金的管理(doc 31頁)

企業流動資金的管理目錄：
第一節 現金和有價證券管理
一、現金管理的目標
二、現金管理的有關規定
三、現金收支管理
四、最佳現金持有量
第二節 應收賬款管理
一、應收賬款管理的目標
二、信用政策的確定
三、應收賬款的收賬
第三節 存 貨 管 理
一、存貨管理的目標
二、儲備存貨的有關成本
三、存貨決策

企業流動資金的管理內容提要：
流動資金是指投放在流動資產上的資金。流動資金的主要項目是現金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金。流動資金有一個不斷投入和收回的循環過程，這一過程沒有終止的日期，這就使我們難以直接評價其投資的報酬率。因此，流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要。
現金是可以立即投入流動的交換媒介。它的首要特點是普遍的可接受性，即可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。因此，現金是企業中流動性最強的資產。屬於現金內容的項目，包括企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行彙票。
有價證券是企業現金的一種轉換形式。有價證券變現能力強，可以隨時兌換成現金。企業有多餘現金時，常將現金兌換成有價證券；現金流出量大於流入量需要補充現金時，再出讓有價證券換回現金。在這種情況下，有價證券就成了現金的替代品。獲取收益是持有有價證券的原因。這裏討論有價證券是將其視為現金的替代品，是“現金”的一部分。

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