企業流動負債與短期借款(doc 39頁)

企業流動負債與短期借款目錄：
第2章 負 債 1
2.1 流動負債 1
2.1.1 短期借款 1
2.1.2 應付票據 2
2.1.3 應付賬款 3
2.1.4 預收賬款 7
2.1.5 代銷商品款 8
2.1.6 應付工資 10
2.1.7 應付福利費 11
2.1.8 應付股利 12
2.1.9 應交稅金 13
2.1.10 其他應交款 25
2.1.11 其他應付款 26
2.1.12 預提費用 27
2.1.13 待轉資產價值 28
2.1.14 預計負債 29
2.2 長期負債 30
2.2.1 長期借款 30
2.2.2 應付債券 33
2.2.3 長期應付款 36
2.2.4 專項應付款 37

企業流動負債與短期借款內容提要：
（1）按照貸款合同確定的利率及計息期按期計提利息，計入當期損益：
借：財務費用——利息支出——短期貸款
貸：預提費用
（2）依據貸款合同規定的償還利息日期，根據銀行的貸款利息計算單，支付利息：
借：財務費用
預提費用
貸：銀行存款
（3）票據到期後支付本息，根據集團財務公司或銀行的付款通知支付本息：
借：應付票據（應付票據賬麵餘額）
財務費用（未計提的應付票據利息）
貸：銀行存款（實際支付金額）
（4）應付票據到期，無力支付票款，根據應付票據的賬麵餘額轉為應付賬款核算。帶息應付票據，轉入“應付賬款”科目核算後，不再計提利息：
借：應付票據（應付票據賬麵餘額）
貸：應付賬款

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